close
- Изменения в КоАП. За тонировку будут снимать госномера Новости Перми
- Дежурный по городу от 18.05.2012 Новости Перми
- На Восточном обходе Перми изменяется схема движения Новости Перми
- "ТСН" он-лайн на Rifey.ru Трансляции
- Волонтерша- мошенница получила 6 лет Главное
- Взрыв в Усолье. Подробности. Главное
- В Перми начала работать бизнес-площадка для переговоров ТСН
- Дежурный по городу от 17.05.2012 Новости Перми
- ДТП c автобусом в Прикамье Главное
- Сотрудники полиции «навестили» придорожных торговцев рыбой Новости Перми
- Чугунные решёнки на набережной украдены. Вместо них лишь... ТСН
- 23-летнему парню, убившему и ограбившему безногую... На словах
- В Березниках люди сами закрывают наркопритоны ТСН
07 февраля 2012
- Теги:
- преступление, налоги, авто
ООО «Сатурн-Р» уходило от налогов через ИП
В ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью «Сатурн-Р», проведенной налоговыми инспекторами Ленинского района, установлена схема уклонения от уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость в результате реализации фирмой автомобилей через индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.
Установлено, что в проверяемом периоде общество заключало договоры купли-продажи поставляемых ему по дилерским договорам автомобилей, реализуя их индивидуальным предпринимателям.
При этом, реализация автомобилей, приобретенных по дилерским договорам, осуществлялась индивидуальными предпринимателями, значительная часть которых (11 человек) являлась сотрудниками ООО «Сатурн-Р» (менеджером по продажам Винокуровым М.Б., заместителем директора Кирюхиным Н.А., директором по продажам Полуэктовым Ю.А., менеджером Роготневой О.А., заместителем директора Турициным О.Л., заместителем директора Чикунова И.А.) и другими, которые в указанном периоде имели основное место работы в организациях, единственным учредителем которых являлся Репин А.А. - единственный учредитель ООО «Сатурн-Р».
Помимо указанных лиц, общество заключило договоры комиссии по реализации автомобилей с индивидуальными предпринимателями: Семеновым В.Д., Дроздовым В.В., Зимаковым Д.В., Авериным А.Н., Волохатых О.В., Тарасовым Ю.И. и другими.
В результате сопоставления сведений товарных накладных, счетов-фактур и справок-счетов налоговым органом установлено, что передача автомобилей указанным предпринимателям и дальнейшая их реализация последними - физическим лицам (покупателям), осуществлялась в один день, в том числе дальнейшая реализация предпринимателями осуществлялась ранее, чем автомобили были получены ими от ООО «Сатурн-Р».
Из книг учета доходов и расходов предпринимателей видно, что оплата денежных средств в адрес Общества производилась предпринимателями после получения денег от конечных покупателей - физических лиц.
При этом, все указанные индивидуальные предприниматели осуществляли исключительно деятельность по реализации автомобилей, иной предпринимательской деятельности не вели.
Приобретение ими автомобилей осуществлялось исключительно у ООО «Сатурн-Р» (95,6%) или у ИП Репина А.А. (учредителя ООО «Сатурн-Р»).
Из представляемой предпринимателями отчетности видно, что наемная рабочая сила ими не использовалась, договоры на оказание услуг не заключались, технический и обслуживающий персонал у данных предпринимателей отсутствовал, расходы по оплате арендных платежей по договорам аренды в отчетности предприниматели не отражали.
В качестве лиц, привлекаемых указанными индивидуальными предпринимателями к ведению книг кассиров-операционистов при реализации автомобилей фигурируют работники Общества, чеки на ККТ для данных предпринимателей отбивались работниками Общества, не состоящими с ними в трудовых отношениях.
При этом, какие чеки и на какого предпринимателя отбивать, они узнавали от менеджера автосалона ООО «Сатурн-Р»; чеки, подтверждающие реализацию автомобилей покупателям, отбивали менеджеры Общества; оплата от покупателей автомобилей у индивидуальных предпринимателей вносилась непосредственно в кассу автосалона ООО «Сатурн-Р» по адресу: г. Пермь, ул. Докучаева, 18.
Допрошенные в качестве свидетелей покупатели автомобилей у названных предпринимателей, пояснили, что все автомобили приобретали в салонах Общества, в течение одного дня без предварительной заявки, о реализации автомобилей им стало известно из рекламы о продажах ООО «Сатурн-Р», при выборе автомобилей оформлении документов на них (в которых продавцами фигурируют индивидуальные предприниматели) с покупателями работали менеджеры налогоплательщика.
Данные обстоятельства подтверждают, что фактическое перемещение автомобилей со склада ООО «Сатурн-Р» предпринимателями не осуществлялось.
Вышеуказанные индивидуальные предприниматели применяли упрощенную систему налогообложения, что предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль и налога на добавленную стоимость на основании статьи ст. 346.11 Налогового кодекса.
Суммы доходов каждого индивидуального предпринимателя не превышали предельный уровень доходов, установленный статьей 346.12 Налогового кодекса.
Налоговым органом установлено, что, как только сумма доходов одного из предпринимателей начинала приближаться к указанному уровню, документы на реализацию автомобилей начинали оформляться от лица другого предпринимателя.
Согласно условиям договоров комиссии, на совершение сделок по продаже автомобилей в 2007 году, ООО «Сатурн-Р» возмещает индивидуальным предпринимателям понесенные расходы, которые были необходимы для исполнения поручения ООО «Сатурн-Р», осуществляет контроль за исполнением индивидуальными предпринимателями условий договора комиссии, при взаимоотношениях по заключенным комиссионерами с третьими лицами (покупателями) договорам купли-продажи, возмещает им израсходованные на исполнение комиссионного поручения суммы, в случае необходимости обеспечивает присутствие своих полномочных представителей на переговорах между комиссионером и покупателем, обеспечивает индивидуального предпринимателя технической и иной документацией на автомобили, а также требуемым дополнительным оборудованием и аксессуарами и иными техническими материалами, необходимыми для заключения договора с покупателем и продаже последнему автомобиля.
Таким образом, расходы по продаже автомобилей, исходя из условий договора комиссии, предприниматели не несли, все расходы осуществлялись за счет ООО «Сатурн-Р».
При этом, выручка, полученная предпринимателями, перечислялась на расчетный счет ИП Репина А.А. либо инкассировалась ООО «Сатурн-Р».
Так, при анализе выписок по операциям на счетах индивидуальных предпринимателей установлено, что дополнительная выгода, определяемая условиями договора комиссии, полученная от реализации автомобилей по договорам комиссии, с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей перечисляется на расчетный счет ИП Репина А.А. (учредитель ООО «Сатурн-Р») с назначением платежа «возврат беспроцентного займа». Следует учесть, что с расчетного счета ИП Репина А.А. денежные средства перечисляются на расчетный счет ООО «Сатурн-Р» в виде займов.
Таким образом, указанные обстоятельства в своей совокупности свидетельствуют о намеренном вовлечении предпринимателей в процесс реализации автомобилей с целью получения необоснованной налоговой выгоды, а установленная в ходе выездной налоговой проверки сумма отклонений между доходами индивидуальных предпринимателей и ООО «Сатурн-Р» является доходом Общества и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Всего по результатам выездной налоговой проверки дополнительно начислено к уплате в бюджет 54 млн. рублей.
Правомерность действий налогового органа подтверждена решением Управления по апелляционной жалобе налогоплательщика, решением Арбитражного суда Пермского края от 15.09.2011 по делу № А50-12867/2011, постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 № 17АП-9330/2011-АК.
Доначисленные по результатам выездной налоговой проверки суммы уплачены налогоплательщиком в полном объеме.
Источник: пресс-служба УФНС по Пермскому краю
Оставить свой комментарий
